Fattura estera ricevuta: autofattura o integrazione?

Parti dalla riga di acquisto

Un canone software, un monitor spedito dalla Germania e un monitor già depositato a Milano possono comparire su fatture con lo stesso logo. Per il canone individua la natura del servizio. Per il monitor recupera l’ordine, il luogo di partenza e quello di arrivo. Se compare una dogana, cerca il riferimento alla dichiarazione di importazione prima di predisporre un altro documento.

Individua chi ha effettuato la vendita

Leggi la ragione sociale dell’emittente e confrontala con il contratto. Un marketplace può riscuotere il pagamento per conto di un venditore diverso. Una partita IVA italiana del fornitore estero, da sola, non dimostra che abbia operato attraverso una stabile organizzazione in Italia.

Scegli il percorso del caso ordinario

Per un’impresa italiana che opera in regime IVA ordinario, la prima selezione può essere organizzata così. Regimi speciali, operazioni esenti e deroghe territoriali richiedono una verifica specifica.

• Servizio generico B2B imponibile in Italia acquistato da un prestatore estero: verifica il TD17 e distingui integrazione UE e autofattura extra-UE.
• Beni spediti da un altro Stato membro nell’ambito di un acquisto intracomunitario: verifica il TD18.
• Beni già in Italia ceduti da un soggetto non stabilito, con imposta dovuta dal cessionario italiano: verifica il TD19.

Esempio di ordine misto

Lo stesso ordine comprende una licenza e un dispositivo. Recupera la descrizione contrattuale e il documento di trasporto. Prima di separare le righe, verifica se si tratta di prestazioni autonome oppure di un elemento accessorio a quello principale. Nel fascicolo annota il motivo della scelta: sarà più facile spiegare il documento anche mesi dopo.